增值税64种税目税率表
序号 税目 税率
2 水路运输服务 11%
3 航空运输服务 11%
4 管道运输服务 11%
5 邮政普遍服务 11%
6 邮政特殊服务 11%
7 其他邮政服务 11%
8 基础电信服务 11%
9 增值电信服务 6%
10 工程服务 11%
11 安装服 11%
12 修缮服务 11%
13 装饰服务 11%
14 其他建筑服 11%
15 贷款服务 6%
16 直接收费金融服务 6%
17 保险服务 6%
18 金融商品转让 6%
19 研发和技术服务 6%
20 信息技术服务 6%
21 文化创意服务 6%
22 物流辅助服务 6%
23 有形动产租赁服务 17%
24 不动产租赁服务 11%
25 鉴证咨询服务 6%
26 广播影视服务 6%
27 商务辅助服务 6%
28 其他现代服务 6%
29 文化体育服务 6%
30 教育医疗服务 6%
31 旅游娱乐服务 6%
32 餐饮住宿服务 6%
33 居民日常服务 6%
34 其他生活服务 6%
35 销售无形资产 6%
36 转让土地使用权 11%
37 销售不动产 11%
38 在境内载运旅客或者货物出境 0%
39 在境外载运旅客或者货物入境 0%
40 在境外载运旅客或者货物 0%
41 航天运输服务 0%
42 向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务 0%
43 向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务 0%
44 向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务 0%
45 向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务 0%
46 向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务 0%
47 向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务 0%
48 向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务 0%
49 向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务 0%
50 向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务 0%
51 向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术 0%
52 财政部和国家税务总局规定的其他服务 0%
53 销售或者进口货物 17%
54 粮食、食用植物油 11%
55 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品 11%
56 图书、报纸、杂志 11%
57 饲料、化肥、农药、农机、农膜 11%
58 农产品 11%
59 音像制品 11%
60 电子出版物 11%
61 二甲醚 11%
62 国务院规定的其他货物 11%
63 加工、修理修配劳务 17%
64 出口货物 0%
征收率为5%的情形
序号 税目 税率
1 不动产租赁服务 5%
2 销售不动产 5%
3 土地使用权出租 5%
4 转让2016年4月30日前土地使用权 5%
5 选择差额纳税劳务派遣 5%
6 选择差额纳税安保服务 5%
7 一般纳税人提供人力资源外包服务 5%
8 中外合作油（气）田开采（含中外双方签定石油合同合作开采陆上）的原油、天然气，征收率为 5%
附注：
1.不动产买卖和租赁+土地使用权转让和出租+劳务派遣（安保服务）+一般纳税人人力资源外包+中外合作油（气）田开采
2.小规模纳税人（含其他个人）一律采用简易计税方法计税，一般情况下征收率为3%，特殊情况详见注释。
3.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，一般情况下征收率为3%，特殊情况详见注释，但一经选择，36个月内不得变更。
