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2017年最新增值税税率征收率表
上海注册公司 2018-08-27 10:51:38

增值税64种税目税率表

序号                             税目                            税率

1                           陆路运输服务                       11%

2                           水路运输服务                       11%

3                           航空运输服务                       11%

4                           管道运输服务                       11%

5                           邮政普遍服务                       11%

6                           邮政特殊服务                       11%

7                           其他邮政服务                       11%

8                           基础电信服务                       11%

9                           增值电信服务                       6%

10                           工程服务                           11%

11                           安装服                             11%

12                           修缮服务                           11%

13                           装饰服务                           11%

14                           其他建筑服                        11%

15                           贷款服务                            6%

16                           直接收费金融服务                 6%

17                           保险服务                            6%

18                           金融商品转让                      6%

19                            研发和技术服务                   6%

20                           信息技术服务                      6%

21                           文化创意服务                      6%

22                           物流辅助服务                      6%

23                           有形动产租赁服务                17%

24                           不动产租赁服务                   11%

25                           鉴证咨询服务                      6%

26                            广播影视服务                     6%

27                           商务辅助服务                      6%

28                           其他现代服务                      6%

29                           文化体育服务                      6%

30                           教育医疗服务                      6%

31                           旅游娱乐服务                      6%

32                           餐饮住宿服务                      6%

33                           居民日常服务                      6%

34                           其他生活服务                      6%

35                           销售无形资产                      6%

36                           转让土地使用权                   11%

37                           销售不动产                        11%

38                           在境内载运旅客或者货物出境     0%

39                           在境外载运旅客或者货物入境     0%

40                           在境外载运旅客或者货物         0%

41                           航天运输服务                   0%

42                 向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务 0%

43   向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务    0%

44   向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务            0%

45   向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务                                               0%

46   向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务            0%

47   向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务  0%

48   向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务        0%

49   向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务    0%

50   向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务    0%

51   向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术            0%

52   财政部和国家税务总局规定的其他服务                  0%

53                           销售或者进口货物               17%

54                           粮食、食用植物油               11%

55   自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品                                       11%

56                           图书、报纸、杂志               11%

57             饲料、化肥、农药、农机、农膜              11%

58                           农产品                         11%

59                           音像制品                       11%

60                           电子出版物                     11%

61                           二甲醚                         11%

62                           国务院规定的其他货物           11%

63                           加工、修理修配劳务             17%

64                           出口货物                       0%

 

征收率为5%的情形

 

序号                             税目                            税率

1                           不动产租赁服务                   5%

2                           销售不动产                       5%

3                           土地使用权出租                   5%

4                       转让2016年4月30日前土地使用权    5%

5                           选择差额纳税劳务派遣             5%

6                           选择差额纳税安保服务             5%

7                           一般纳税人提供人力资源外包服务   5%

8    中外合作油(气)田开采(含中外双方签定石油合同合作开采陆上)的原油、天然气,征收率为                              5%


  附注:


  1.不动产买卖和租赁+土地使用权转让和出租+劳务派遣(安保服务)+一般纳税人人力资源外包+中外合作油(气)田开采


  2.小规模纳税人(含其他个人)一律采用简易计税方法计税,一般情况下征收率为3%,特殊情况详见注释。


  3.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,一般情况下征收率为3%,特殊情况详见注释,但一经选择,36个月内不得变更。


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